Đại diện lãnh đạo Cục Thuế TP.HCM trả lời vướng mắc của doanh nghiệp tại hội nghị. Ảnh: T.D

Nhiều vướng mắc về thuế GTGT

Tại hội nghị,ụcThuếTPHCMGỡnhiềuvướngmắcchodoanhnghiệket qua ars các doanh nghiệp đã nêu nhiều vướng mắc liên quan đến thuế GTGT. Liên quan đến vướng mắc về thuế suất thuế GTGT đối với các khoản thu phí dịch vụ kho ngoại quan (vận chuyển hàng xuất nhập, lưu kho, kê khai hải quan, bốc xếp…), bà Trần Thị Minh Phương, đại diện Công ty Liên doanh TNHH NIPPON EXPRESS Việt Nam cho biết, trước ngày 1-1-2014, Công ty áp dụng thuế suất thuế GTGT là 0% khi thu các phí dịch vụ nêu trên đối với các doanh nghiệp chế xuất và các doanh nghiệp ở nước ngoài. "Vậy theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 31-12-2013, Công ty có tiếp tục được áp dụng mức thuế suất GTGT 0% không?"

Trả lời vướng mắc này của doanh nghiệp, bà Trần Thị Lệ Nga, Phó Cục trưởng Cục Thuế TP.HCM cho biết, Công ty Liên doanh TNHH NIPPON EXPRESS Việt Nam cung cấp dịch vụ cho các doanh nghiệp trong khu phi thuế quan, kho ngoại quan thì các dịch vụ này có được xem là dịch vụ xuất khẩu và có áp dụng thuế suất 0% hay không, Cục Thuế TP.HCM sẽ có công văn báo cáo và xin ý kiến Tổng cục Thuế để có hướng dẫn cụ thể cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong thời gian chờ văn bản hướng dẫn từ Tổng cục Thuế, đối với các khoản thu phí dịch vụ nêu trên của doanh nghiệp sẽ được áp dụng thuế suất GTGT là 0%.

Bà Trần Thị Minh Phương, đại diện Công ty NIPPON EXPRESS VN nêu ý kiến tại hội nghị.

Liên quan đến thắc mắc về việc điều chỉnh hóa đơn GTGT sau khi hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra đã kê khai nộp thuế nhưng sau đó bị hủy và xuất lại hóa đơn khác của bà Trần Thị Thắm, đại diện Trung tâm nghiên cứu ứng dụng khoa học kĩ thuật truyền hình, bà Trần Thị Lệ Nga cho biết: Căn cứ Khoản 3, Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31-3-2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (có hiệu lực từ ngày 1-6-2014), trường hợp hóa đơn (bán ra hoặc mua vào) của công ty chỉ ghi sai chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế… các sai sót này không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì bên bán và bên mua lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai, đồng thời bên bán lập hóa đơn điều chỉnh.

Bà Nga lưu ý, trên hóa đơn điều chỉnh, doanh nghiệp cần ghi rõ nội dung đã ghi sai, nội dung điều chỉnh, số hóa đơn, kí hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh. Hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê khai đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kì lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không).

Trả lời vướng mắc của Công ty TNHH Hội Phát về việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định, máy móc, thiết bị đối với tổ chức tín dụng, công ty chứng khoán, đại diện Cục Thuế TP.HCM cho biết, căn cứ Khoản 3, Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31-12-2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT, thì:

Trường hợp doanh nghiệp tổ chức tín dụng, công ty chứng khoán mua hàng hóa, dịch vụ dùng đồng thời cho hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT, có hóa đơn hợp pháp và đáp ứng điều kiện thanh toán theo quy định thì được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, công ty phải xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ để hạch toán và kê khai nộp thuế GTGT.

Trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỉ lệ % giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ công ty hạch toán vào chi phí (hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định).

Lợi dụng thông tin cá nhân để khai khống giảm trừ thuế

Ngoài các vướng mắc liên quan đến thuế GTGT, tại hội nghị đối thoại, Cục Thuế TP.HCM đã giải đáp nhiều vướng mắc cho doanh nghiệp tập trung vào các vấn đề như: thuế thu nhập cá nhân; xuất hóa đơn hàng hóa, dịch vụ; các khoản tính vào chi phí phải cộng...

Tại hội nghị anh N.V.N (quận 8, TP.HCM) phản ánh: “Khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục Thuế quận 8, tôi phát sinh khoản thuế thu nhập trên 392 triệu đồng (từ năm 2010 đến 2013) từ Công ty CP Ánh Dương Việt Nam (Vinasun Crop). Tuy nhiên, tôi không có làm việc và nhận lương hay có liên hệ nào với Công ty trên”.

Liên quan đến vấn đề trên, bà Trần Thị Lệ Nga khẳng định, thời gian qua trên địa bàn Thành phố cũng xuất hiện một số trường hợp doanh nghiệp lợi dụng mã số thuế của các cá nhân đưa vào danh sách lao động của công ty nhằm tăng chi phí tiền lương, tiền công để được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Cục Thuế TP.HCM đã có văn bản chỉ đạo các phòng, chi cục thuế các quận, huyện kiểm tra, xử lí nghiêm các trường hợp vi phạm trên.

Bên cạnh đó, Cục Thuế TP.HCM đã có văn bản báo cáo Tổng cục Thuế để có biện pháp ngăn chặn việc khai thác thông tin cá nhân từ trên mạng, rồi lợi dụng các thông tin đó nhằm trục lợi của các doanh nghiệp. Đối với trường hợp của anh N.V.N, Cục Thuế TP.HCM sẽ có văn bản chỉ đạo Chi cục Thuế quận 8 thực hiện quyết toán thuế dựa trên thu nhập thực tế của anh N.V.N, không tính phần thu nhập bị Công ty Vinasun Crop khai khống.

Liên quan đến việc bán các sản phẩm phần mềm đóng gói có được tính là doanh thu sản xuất phần mềm và được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty TNHH Giải pháp phần mềm công tác và thanh toán, bà Trần Thị Lệ Nga cho biết, căn cứ Nghị định số 71/2007/NĐ-CP ngày 3-5-2007 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thực hiện một số Điều của Luật Công nghệ thông tin về công nghiệp công nghệ thông tin; căn cứ Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26-12-2013 của Chính phủ hướng dẫn thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp và căn cứ theo Khoản 1 Điều 19, Khoản 1 Điều 20 Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27-7-2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp thì chỉ có thu nhập từ sản xuất sản phẩm phần mềm theo quy định tại Nghị định số 71/2007/NĐ-CP mới được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.

Ngoài ra, tại hội nghị, đại diện Cục Thuế TP.HCM cũng giải đáp thỏa đáng nhiều vướng mắc liên quan đến ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp; điều kiện về việc sử dụng hóa đơn tự in, đặt in; xác định thời điểm nộp thuế sử dụng đất; hệ thống bù trừ thuế thu nhập cá nhân… Cục Thuế TP.HCM cũng ghi nhận các vướng mắc về thuế vượt thẩm quyền từ các doanh nghiệp để báo cáo lên cấp trên xem xét, giải quyết./.

(责任编辑：World Cup)