Hoạt động nghiệp vụ tại Cục Thuế Bắc Ninh. Ảnh: Internet.

Hạn chế DN "ma"

Trong năm 2013,makết quả giải quốc gia hà lan cơ quan Thuế Bắc Ninh đã phát hiện và loại trừ được 52 DN chỉ thành lập với mục đích mua bán hóa đơn. Theo đó, chỉ tính từ khi các doanh nghiệp này hình thành đến thời điểm bị phát hiện (đều dưới 24 tháng), tổng doanh thu là 5.799 tỷ đồng, bình quân 1 tháng là 619 tỷ đồng; tương ứng với tổng số thuế GTGT đầu ra là 579 tỷ đồng, số thuế GTGT bình quân 1 tháng là 69 tỷ đồng; nhưng số tiền thuế GTGT phát sinh phải nộp ngân sách tổng số là 1,05 tỷ, tính bình quân 3 triệu đồng/tháng (bằng 0,00048 % tính trên doanh thu).

Bước đầu qua xác minh đối chiếu hóa đơn của các DN mua hàng của DN bỏ trốn và xác minh đầu vào của DN bỏ trốn mua hàng từ DN các địa phương khác, cơ quan Thuế đã truy thu và xử phạt bước đầu trên 2,1 tỷ đồng; Chuyển cho cơ quan Công an hồ sơ của 9 DN có mức độ vi phạm nghiêm trọng để điều tra xử lý về mặt hình sự với số thuế trốn lậu gần 20 tỷ; ra quyết định khởi tố 2 DN, với số tiền vi phạm trên 12 tỷ đồng.

Cục trưởng Nguyễn Văn Hải cho rằng, đạt được kết quả trên, Cục Thuế Bắc Ninh đã “mạnh tay” tuyên chiến với gian lận hóa đơn, trốn lậu thuế. Cụ thể, Cục Thuế Bắc Ninh đã thực hiện các biện pháp, như: Khi tiếp nhận DN mới, cơ quan Thuế phân công ngay cán bộ quản lý theo dõi trên cơ sở thiết lập hồ sơ quản lý DN (giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, điều lệ DN...); liên hệ với người đại diện theo pháp luật của DN để nắm thông tin sơ bộ về góp vốn, dự kiến về quy mô, ngành nghề, mặt hàng sản xuất kinh doanh (SXKD), địa điểm SXKD...; Yêu cầu DN đăng ký địa chỉ trụ sở, cơ sở SXKD, kho hàng trực thuộc rõ ràng, cụ thể, tài khoản giao dịch...; Tiến hành kiểm tra, xác minh thực tế về địa điểm của doanh nghiệp, cơ sở vật chất (nhà xưởng, kho hàng, bến bãi, phương tiện vận tải, hệ thống các cửa hàng...), năng lực kinh doanh của DN nếu đủ điều kiện mới cho phép tự in hoặc đặt in hóa đơn.

Ngoài ra, các phòng kiểm tra thuộc Cục Thuế và các Chi cục thuế cho tiến hành kiểm tra, xác minh địa điểm kinh doanh của tất cả các DN mới thành lập trong phạm vi 24 tháng tính đến giữa năm 2013, trong đó trọng tâm là các DN thương mại dịch vụ, xây dựng... Trường hợp qua kiểm tra phát hiện DN không có thật tại địa điểm SXKD trên địa bàn thì phải ra thông báo doanh nghiệp bỏ địa chỉ; Trường hợp cơ sở vật chất, năng lực kinh doanh thực tế của DN không phù hợp với quy mô phải yêu cầu DN giải trình, cung cấp các tài liệu liên quan đến hoạt động mua bán hàng hoá như: Hợp đồng, hoá đơn, chứng từ thanh toán, phiếu xuất kho, nhập kho...

Vẫn còn vướng mắc

Tuy nhiên, theo đánh giá của Cục Thuế Bắc Ninh, với cách làm trên, bước đầu đã nhận diện một số “thủ đoạn” của DN ma thành lập để mua bán hóa đơn, gian lận trốn thuế. Chẳng hạn như các dấu hiệu về hồ sơ cấp giấy đăng ký kinh doanh: Giám đốc, người đại diện theo pháp luật của DN thường là người địa phương khác, đăng ký kinh doanh nhiều ngành nghề nhưng chủ yếu là hoạt động thương mại, dịch vụ với nhiều loại hàng hóa dịch vụ khác nhau; Trụ sở thường là đi thuê, mượn, địa chỉ theo đăng ký thường không ghi cụ thể (số nhà - đường phố- khu phố hoặc xóm, thôn) mà ghi chung chung; không đăng ký địa điểm kinh doanh, kho hàng trực thuộc, tài khoản giao dịch; Quy mô kinh doanh bất hợp lý (Số vốn đăng ký thấp nhưng đăng ký kinh doanh nhiều nghành nghề, có doanh thu hàng năm lớn gấp nhiều lần số vốn đăng ký), không có cơ sở vật chất (nhà xưởng, kho hàng, bến bãi, phương tiện vận tải, hệ thống các cửa hàng...) hoặc cơ sở vật chất và nguồn nhân lực không tương xứng với quy mô kinh doanh (thể hiện trên hóa đơn bán ra).

Ngoài ra là các dấu hiệu từ sau khi được cấp giấy phép kinh doanh, thực hiện kê khai thuế với cơ quan Thuế như: Trên tờ khai thuế thể hiện doanh số mua vào, bán ra lớn ngay từ khi thực hiện khai thuế tháng đầu tiên nhưng số thuế GTGT phát sinh phải nộp rất thấp; Sau một thời gian kê khai (với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra lớn), DN chủ động xin tạm nghỉ kinh doanh hoặc có các biểu hiện trì hoãn, trốn tránh khi cơ quan Thuế yêu cầu giải trình, kiểm tra... nếu đi xác minh địa điểm thì DN đã bỏ trốn khỏi địa chỉ đã đăng ký.

Tuy nhiên, để đấu tranh với tội phạm này một cách hiệu quả theo Cục Thuế Bắc Ninh, Tổng cục Thuế cần chỉ đạo tất cả Cục Thuế các địa phương đồng loạt tập trung quyết liệt kiểm tra, rà soát đối với các DN rủi ro cao về thuế để tạo sự thống nhất trong hành động của toàn Ngành nhằm loại bỏ nhanh các đối tượng này. Đồng thời, nâng cao năng lực, trách nhiệm của đội ngũ cán bộ thuế, giám sát chặt chẽ việc kê khai thuế của DN khi có các dấu hiệu bất thường, nghi vấn như: Doanh số tăng đột biến, trong khi số thuế GTGT phải nộp rất ít, các điều kiện cơ sở vật chất không đảm bảo... phải kịp thời kiểm tra hoặc trao đổi với cơ quan Công an phối hợp điều tra xác minh, làm rõ để xử lý theo quy định.

Bên cạnh đó, Bộ Công an cần bổ sung sửa đổi Bộ Luật Hình sự theo hướng xử phạt tội trốn thuế mức cao hơn, nghiêm khắc hơn; nghiên cứu định tội cho hành vi in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn dẫn đến trốn thuế đưa vào tội trốn thuế; Bộ Kế hoạch và Đầu tư sửa đổi Luật Doanh nghiệp theo hướng quy định chặt chẽ hơn trong việc thành lập DN nhất là vấn đề kiểm soát nhân thân, năng lực chuyên môn, khả năng tài chính để ngăn chặn các đối tượng xấu lợi dụng thành lập DN chỉ với mục đích để được in hóa đơn sau đó bán hóa đơn GTGT trái phép...

Thu Hằng

(责任编辑：Thể thao)